Operaciones simuladas: EFOS y EDOS (Artículo 69–B del Código Fiscal de la Federación)

La presente ponencia tuvo como objetivo describir el artículo 69 – B del CFF, como medida de contrarrestar esquemas de prácticas fiscales indebidas a través de operaciones simuladas que utilizan las empresas EFOS y EDOS. Se utilizó estadística descriptiva y se presenta los resultados recolectados en una tabla y en una gráfica de pastel en porcentaje. La población fueron las empresas que se encuentran en la lista de contribuyentes del SAT, de acuerdo con la reforma donde se adiciona y se aprueba el artículo 69–B del Código Fiscal de la Federación, con un total de 12505 empresas presuntas de operaciones simuladas, de los cuales 10519 son empresas definitivas que representan un 42%, es decir, que no lograron desvirtuar los hechos, así mismo, 903 empresas tienen sentencia favorable que representan un 4%, es decir, que interpusieron un medio de defensa, del mismo modo, 783 empresas están como presuntos, lo que representa un 3%, por lo que tendrán desvirtuar los hechos y por último, 301 empresas desvirtuados, que representan el 1%, ya que manifestaron ante la autoridad fiscal la suficiente información y documentación para desvirtuar los hechos.Los resultados obtenidos entre los años 2014 y 2018 por el uso indebido de comprobantes fiscales digitales por internet, derivado de operaciones inexistentes en México, se identificaron a 8204 empresas factureras, las cuales generaron 8 millones de facturas apócrifas, lo cual genero significativamente un monto de  $ 354 mil 512 millones de pesos de evasión fiscal y que impactan en la recaudación fiscal y a su vez tiene consecuencias significativas del 1.4% en el PIB. Sin embargo, en los resultados obtenidos con base al análisis de datos históricos, se concluyó que la lista de contribuyentes del SAT se ha incrementado, es decir, la problemática continua, ya que de los años 2014 a 2018 fueron de 8204 a 12505 empresas al 18 de mayo del 2021.&nbsp

El Impacto de la Facturación Electrónica y la Evasión Tributaria de los Contribuyentes del Mercado de Productores del Distrito de Santa Anita, Lima 2018

El presente trabajo: “el impacto de la facturación electrónica y la evasión tributaria de los contribuyentes del mercado productores del distrito de Santa Anita, lima 2018”, Se desarrolló con el fin de tratar de determinar si la facturación electrónica tiene impacto en la reducción de la Evasión tributaria, para ello se trató de explicar con la información descriptiva observacional y corte transversal. El objetivo es tratar de determinar como la facturación electrónica incide en las maneras de contrarrestar la evasión tributaria del Mercado de productores del distrito de Santa Anita ,Lima 2018.la investigación es básica, tomando como referencias investigaciones realizados basados en las dos variables relacionadas; la facturación actualmente se está modernizando, por ellos se crean procesos para mejorar y contrarrestar la evasión tributaria, una de ellas es la implementación de la facturación electrónica que se está aplicando en el sector comercio del distrito de santa Anita y en todo el país. En la parte teórica conceptual del trabajo, se llevó a cabo con la recopilación de información de diferentes especialistas, libros, revistas, folletos, tesis, página SUNAT, etc., e informes virtuales que ayudaron a consolidar el desarrollo de las variables de la Facturación Electrónica y Evasión Tributaria, anotando la importancia de las definiciones y conceptualizaciones relacionadas con el tema en mención, definiendo a la facturación. Esta investigación propone una mejor forma de informar a los contribuyentes mediante los procesos de planificación, gestión y control de las obligaciones tributarias, y brindar mejores beneficios para concientizar y hacer ver los beneficios de la facturación electrónica, de esta manera se puede evitar la doble contabilidad en este sector del mercado mayorista de frutas.The present work: "The impact of electronic distribution and tax evasion of the taxpayers of the market of the producers of the district of Santa Anita, Lima 2018", "In order to try to determine if electronic printing has an impact on the reduction of tax evasion, for this purpose it was tried to explain with the observational descriptive information and the cross section. The objective is to try to determine how electronic invoicing affects the ways of counteracting the tax evasion of the Producers Market of Santa Anita district, Lima 2018. Research is basic, taking as references research conducted based on the two related variables; Billing is currently being modernized, and processes are being created to improve and counteract tax evasion, one of which is the implementation of electronic invoicing that is being applied in the commercial sector of the district of Santa Anita and throughout the country. The work in the conceptual theoretical part, was carried out with the collection of information from different specialists, books, magazines, brochures, thesis, Sunat page, etc., and virtual reports that helped to consolidate the development of the variables of the Billing Electronic and Tax Evasion, noting the importance of definitions and conceptualizations related to the subject in question, defining the billing. This research proposes a better way to inform taxpayers through the processes of planning, management and control of tax obligations, and provide better benefits to raise awareness and show the benefits of electronic invoicing, this way you can avoid double counting in this sector of the wholesale fruit market.Trabajo de investigació

La facturación electrónica en Colombia: un análisis de sus efectos fiscales y contables en los grandes contribuyentes del municipio de Cartago, Valle del Cauca.

En la presente investigación se analizan los efectos fiscales y contables de la facturación electrónica en las empresas grandes contribuyentes del municipio de Cartago (Valle del Cauca) como mecanismo de cumplimiento y control; para tal fin, se sustenta metodológicamente en un diseño no experimental, descriptivo documental, con enfoque cualitativo y de método deductivo explicativo. La muestra estuvo delimitada a tres empresas (funcionarios pertenecientes al área contable y financiera, y que hicieron parte del proceso de implementación), la entrevista semiestructurada para la recolección de la información necesaria para el desarrollo de la investigación. Los resultados obtenidos permitieron concluir que la facturación electrónica en Colombia, hoy en día, es un ecosistema compuesto por los sujetos obligados a facturar, por el adquirente del bien o servicio, por el proveedor tecnológico y por el catálogo de participantes, en una interacción constante con la DIAN para la validación previa y la entrega de la factura validada con su respectiva firma y certificado electrónico. Pero esta evolución es el resultado de un proceso que inició 26 años atrás con la Ley 223 de 1995 y que tuvo como hito al Decreto 2242 de 2015, el cual introdujo el carácter de la obligatoriedad en el proceso con elementos de gradualidad en su implementación a partir del perfil de los contribuyentes. En el caso particular de las empresas grandes contribuyentes de Cartago (Valle del Cauca), se evidenció que el proceso de implementación fue adelantado entre los años 2018 y 2019, tuvo dos meses de duración, fue liderado por el del Área Contable y Financiera de cada empresa, no tuvo acompañamiento directo y/o presencial por parte de la DIAN, optaron por la opción de software de un proveedor y concluyen que los esfuerzos e inversiones deben enfocarse en la capacitación del personal y en la contratación de un buen aliado tecnológico. Luego de la implementación, las empresas han percibido beneficios operativos y económicos, mientras que para el Estado han sido tributarios, lo cual da cuenta del éxito del proceso y el logro de su propósito de avanzar hacia el E-Government (Gobierno Electrónico) y la modernización del Estado por medio de la apropiación de las nuevas Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC’s), con la finalidad de ejercer el control fiscal y tributario, y con ello, disminuir la evasión de impuestos.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

Análisis de la implementación de la facturación electrónica en las empresas del calzado del barrio Restrepo al sur de Bogotá

La investigación plantea un análisis de cómo ha sido la implementación de la facturación electrónica en 33 empresas manufactureras del sector de calzado en del barrio el Restrepo al sur de Bogotá. Desde el año 2007 el gobierno colombiano ha venido planteando diferentes decretos y normativas las cuales han buscado la implementación de la facturación electrónica en todas las organizaciones tanto nacionales como extranjeras que ofrecen y prestan bienes y servicios en el país con el fin de evitar la evasión de impuestos. Si bien este tema en las grandes empresas ha sido de fácil manejo en las pymes este presenta grandes retos y cambios. Teniendo como referente la información primaria consultada, se toma como población de estudio las empresas del calzado del sector Restrepo al sur de Bogotá para conocer cómo es su situación actual en relación con la implementación de la facturación electrónica. Por consiguiente, se aplica una encuesta los administradores, gerentes generales y contadores de dichas organizaciones para conocer su percepción en este tema. Con los resultados de las encuestas se entrevistan a expertos gerentes de empresas proveedoras de facturación electrónica, para determinar y conocer de qué manera según ellos se puede llegar a tener una adecuada implementación en relación a este tema en las organizaciones pymes manufactureras del país. Finalmente se estructura un modelo organizacional desde la perspectiva teleológica para la implementación de la facturación electrónica en las pymes, así como se plantea la necesidad que en Colombia hace falta una mayor pedagogía tributaria, la cual permita la aceptación por parte de los contribuyentes del pago de sus impuestos y de esta forma disminuir la evasión de estos, que es el principal objetivo de la facturación electrónica en ColombiaThe research proposes an analysis of how the implementation of electronic invoicing has been in 33 manufacturing companies in the footwear sector in the Restrepo neighborhood to the south of Bogotá. Since 2007, the Colombian government has been proposing different decrees and regulations which have sought the implementation of electronic invoicing in all national and foreign organizations that offer and provide goods and services in the country in order to avoid the evasion of taxes. Although this issue in large companies has been easy to handle in SMEs, it presents great challenges and changes. Taking as a reference the primary information consulted, the footwear companies in the Restrepo sector south of Bogotá are taken as the study population to find out what their current situation is in relation to the implementation of electronic invoicing. Therefore, a survey is applied to the administrators, general managers and accountants of these organizations to know their perception on this subject. With the results of the surveys, expert managers of companies that provide electronic invoicing are interviewed, to determine and know how, according to them, an adequate implementation in relation to this issue can be achieved in manufacturing SMEs in the country. Finally, an organizational model is structured from the teleological perspective for the implementation of electronic invoicing in SMEs, as well as the need that in Colombia a greater tax pedagogy is needed, which allows the acceptance by taxpayers of the payment of your taxes and thus reduce their evasion, which is the main objective of electronic invoicing in Colombia Keywords Electronic invoicing, implementation, accounting management, organizations, manufacturing, footwear sector

Implementación de las Facturas Electrónicas y su Incidencia en la Evasión Tributaria del IGV: Empresas Hoteleras de Huarmey, Periodo 2020.

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad analizar la Implementación de las Facturación Electrónica y su incidencia en la reducción de la evasión tributaria del IGV en las empresas Hoteleras del distrito de Huarmey en el período 2020. Desde el año 2013 que se implementó el uso de Facturación Electrónica en el Perú. Se sabe de qué la SUNAT viene mejorando constantemente su Sistema de Emisión Electrónica desde el PORTAL-SUNAT para tener una mejor inserción de la sociedad a la tecnología. De esta manera la SUNAT batalla contra la evasión del impuesto ya que este Sistema le permite tener un mejor control sobre los impuestos declarados por los contribuyentes. Esta investigación busca reflejar también los beneficios que conlleva la inserción a la Facturación electrónica desde el mejor control de los registros de compras y ventas en la lucha contra la evasión tributaria del IGV, hasta la reducción de costos y tiempo que lleva la emisión de un comprobante de pago. Después de haber analizado los datos recolectados sobre la implementación de la facturación electrónica y su incidencia en la reducción tributaria del IGV en las empresas Hoteleras del distrito de Huarmey, se exponen las conclusiones y recomendaciones que beneficiarán a estas empresas del sector hotelero con el propósito de que se inserten y elijan el mejor Sistema de Emisión electrónica (SEE)

Implementación obligatoria de la nómina electrónica en Colombia : implicaciones en materia laboral, económica y tributaria

En este trabajo de investigación nos centraremos en todo lo relacionado con las consecuencias de la implementación obligatoria de la nómina electrónica en Colombia. Lo anterior teniendo en cuenta que por las características del territorio colombiano, podrían surgir dificultades en la aplicación, adecuación y regularización de la nueva normativa relacionada con la facturación electrónica. Este tema es importante porque se deben analizar los problemas que pueden surgir en la implementación de todas estas nuevas tecnologías, que, en el caso específico, es la nómina electrónica, que se deriva de la implementación de la facturación electrónica. Lo anterior se observará desde diferentes perspectivas como en materia laboral, legal, tributaria y económica. Además, utilizaremos el derecho comparado para investigar los efectos, tanto positivos como negativos, que ha tenido la implementación de la nómina electrónica en otros países. Teniendo en cuenta que pueden tener características y elementos diferentes a los de Colombia, pero que, de la misma forma, sirven para el análisis.In this research work we will focus on everything related to the consequences of mandatory implementation of the electronic payroll in Colombia. The above taking into account that due to the characteristics of the Colombian territory, difficulties could rise in the application, adaptation and regularization of the new regulations related to electronic invoicing. This topic is important because the problems that may arise in the implementation of all these new technologies must be analyzed, which, in the specific case, is electronic payroll, which is derived from the implementation of electronic invoicing. The above will be observed from different perspectives such as in labor, legal, tax and economic matters. In addition, we will use comparative law to investigate the effects, both positive and negative, that the implementation of electronic payroll has had in other countries. Bearing in mind that they may have different characteristics and elements from Colombia, but that, in the same way, they serve for the analysis

La facturación electrónica y el impacto tributario en las pymes: una revisión sistemática de la literatura científica en los últimos 8 años

El presente trabajo de investigación “La facturación electrónica y el impacto tributario en las PYMES: Una revisión sistemática de la literatura científica en los últimos 08 años”, tiene como finalidad estudiar la evaluación y procedimiento de la facturación electrónica y el impacto tributario en las pymes. En los últimos 6 años se ha avanzado con la implementación que SUNAT está exigiendo a los contribuyentes con el uso del Sistema de Emisión electrónica el cual ha repercutido en todas las empresas PYMES seleccionadas, ya que ha generado cambios en su estructura y operatividad, dejando de lado el uso de la factura Física. El presente trabajo quiere identificar cual ha sido el impacto del Sistema de Emisión Electrónica frente al Sistema tradicional en los Principales Contribuyentes de las PYMES. Para la realización de esta revisión sistemática se hizo uso de dos fuentes como Google académico y Scielo; para esta investigación se encontraron 30 artículos. Los resultados obtenidos después de haber realizado la revisión sistemática indica que para reducir la evasión tributaria no solo va a depender de la recaudación impuestos sino también de la conciencia tributaria de los ciudadanos

Impact Of Electronic Invoicing On The Reduction Of Tax Evasion

El objetivo del presente artículo es analizar y reflexionar sobre la incidencia que la facturación electrónica ha tenido en la reducción de la evasión fiscal en Colombia. Para esto, se ha realizado un estado del arte acerca de la facturación electrónica, qué es, cómo ha sido su implementación en los países latinoamericanos y cuál ha sido el impacto de esta en el recaudo fiscal. Asimismo, la investigación está transversalizada por tres puntos claves: el proceso que ha tenido la facturación electrónica a lo largo de la historia colombiana, lo cual ha permitido tener una trazabilidad en términos de la implementación de esta y sus resultados; el recaudo fiscal en Colombia con estadísticas, que ha facilitado la comprensión de la relación entre los contribuyentes y el recaudo fiscal, llegando hasta la evasión fiscal. De estos aspectos se destaca que la historia de la facturación electrónica en Colombia y los cambios regulatorios, han permitido adoptar o aceptar esta nueva forma de realizar transacciones de compra y venta, dejando atrás el control real y solidario y la fiscalización de las entidades que realizan las transacciones, así como la tributación, haciendo que el control de las entidades sea transparente, teniendo un efecto benéfico al reducir las brechas de evasión fiscal, mejorando la logística de las empresas y reduciendo los costos de transacción. En conclusión, la facturación electrónica es una herramienta importante para lograr la claridad en la tributación de las empresas y comerciantes obligados a expedirlas, reduciendo, así, la evasión fiscal en Colombia.Universidad Libre Seccional Pereira -- Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables -- Especialización en gestión tributaria y aduaneraThis article aims to analyze and reflect on the impact of electronic invoicing on the reduction of tax evasion in Colombia. For this purpose, a state-of-the-art has been made about electronic invoicing, what it is, how it has been implemented in Latin American countries, and its impact on tax collection. Likewise, the research is transversality by three key points: the process that electronic invoicing has had throughout Colombian history, which has allowed to have traceability in terms of its implementation and its results; the tax collection in Colombia with statistics, which has facilitated the understanding of the relationship between taxpayers and tax collection, even tax evasion. From these aspects, it is highlighted that the history of electronic invoicing in Colombia and the regulatory changes have allowed adopting or accepting this new way of making purchase and sale transactions, leaving behind the real and solidary control and the control of the entities that carry out the transactions, as well as the taxation, making the control of the entities transparent, having a beneficial effect by reducing the tax evasion gaps, improving the logistics of the companies and reducing transaction costs. In conclusion, electronic invoicing is a crucial tool to clarify the taxation of companies and traders obliged to issue them, thus reducing tax evasion in Colombia

La gestión efectiva de fiscalización y los programas de control intensivo de la DIAN como elementos del control tributario contra la evasión de los impuestos nacionales para los años 2011 a 2016

Although the DIAN has instruments for planning, management, measurement and evaluation of tax control, it has defined objectives to modernize the audit and investment resources have been allocated with which it has been tried to improve the results of the process, in practice, due to the maintenance of evasion rates trends in the same margins from the years 2010 to 2016, it can be considered that the progress has been insufficient. In spite of over-performance in its effective control management goals for the same period 2010-2016 (159 %), this has not contributed to exert fiscal pressure on the high tax evasion gaps in Colombia. tax reforms are intended to  counter fiscal evasion without constituting an institutional apparatus in order to make feasible the necessary modernization and strengthening of tax control.A pesar de que la dian cuenta con instrumentos de planeación, gestión, medición y evaluación del control tributario y ha definido objetivos para modernizar la fiscalización y se han asignado recursos de inversión con los que se ha pretendido mejorar los resultados del proceso, en la práctica, debido al mantenimiento de las tendencias de las tasas de evasión en los mismos márgenes en los años 2010 a 2016, se puede considerar que los avances han sido insuficientes. Así mismo, a pesar de los sobrecumplimientos en sus metas de gestión efectiva de fiscalización para el mismo periodo 2010-2016 (159 %), ello no ha contribuido a ejercer presión fiscal sobre las altas brechas de evasión impositiva en Colombia, resultando insuficiente que mediante reformas tributarias se pretenda contrarrestar la evasión fiscal sin constituir un aparato institucional a fin de hacer realizable la necesaria modernización y fortalecimiento del control tributario

Facturación electrónica y su influencia en el costo operativo en las Mypes del sector seguridad del Distrito del Callao Año 2018

El reciente proyecto de investigación, tiene por objetivo Determinar de qué manera la facturación electrónica influye en el costo operativo en las Mypes del sector Seguridad del Distrito del Callao año 2018. La envergadura del estudio reside en el compromiso de alternativa de sistema de facturación electrónica que tendrían que elegir los empresarios, este gremio empresarial expresa este tipo de problemas debido a los costos que tendría que asumir en la implementación, razón por el cual se ha planteado y acordado de averiguar distintas soluciones y alternativas para que las empresas puedan elegir y continuar con la emisión de sus comprobantes para no detener la cobranza de las mismas. El actual estudio de investigación es de tipo básica, el diseño de la investigación es no experimental trasversal correlacional. La población de estudio consta de los colaboradores de las Mypes del sector seguridad localizadas en el distrito del Callao. La muestra está formada por 32 colaboradores del departamento de contabilidad. La técnica que se uso es la encuesta y el instrumento de recolección de datos, el cuestionario fue planteado a las Mypes. Para la validez de los instrumentos se utilizó el criterio de juicios de expertos y también está respaldada por el uso del Alfa de Cronbach; la demostración de las hipótesis se ejecutó con la prueba estadística del SPSS Vs 26. En el reciente trabajo de investigación se llegó a la conclusión mostramos que la facturación electrónica influye en el costo operativo en las Mypes del sector Seguridad del distrito del Callao año 2018; se hace uso del coeficiente de correlación Rho Spearman = 0.696, con nivel de significancia con 5% (p<0.05); se pudo indicar que existe relación positiva buena, entre la facturación electrónica y el costo operativo